רשות המיסים הודיע על דחייה בחודש נוסף לחייבים בהגשת הדוח שנתי למס הכנסה לשנת 2011.

מי שחייב בהגשת דוח מקוון למס הכנסה יכול להגיש את הדוח עד ה 28 ביוני 2012 ללא עיצום כספי.

מי שחייב בהגשת דוח שנתי שאינו מקוון יכול להגיש את הדוח עד ה 31 במאי 2012 ללא קנס.

מי חייב להגיש דוח מקוון למס הכנסה

בכדי לדעת אם אתה חייב בהגשת דוח מקוון למס הכנסה עבור שנת 2011 ראשית יש לבדוק אם אתה פטור.

מי פטור מהגשת דוח מקוון למס הכנסה עבור שנת 2011 ?

מי שהוא ובן זוגו ( 67 בגבר, 62 באישה ) הגיעו לגיל פרישה או אם לכל אחד מבני הזוג אין הכנסה ( מחזור

בעסק, משלח יד, משכורת ) העולה על 78,670 ש"ח ובלבד שסך ההכנסה החייבת של יחיד מכל המקורות

אינה עולה על 78,670 ש"ח ושל שני בני הזוג אינה עולה על 157,330 ש"ח.

למרות האמור לעיל מי שהינו בעל שליטה בחברה וכן מי שמגיש בקשה למענק מס הכנסה שלילי אינו פטור

מהגשת דוח מקוון.

במידה ואתה חייב בהגשת דוח מקוון למס הכנסה יש להגיש את הדוח עד ה 28 ביוני 2012.

כל חודש איחור בהגשת הדוח המקוון גורר קנס של 1,110 ש"ח.

סיוע בהגשת דוח מקוון למס הכנסה

כידוע מועד הגשת דוח שנתי למס הכנסה מתקרב ובא.

מועדי הגשת הדוח

1.עצמאי המנהל את החשבונות בשיטה החד צידית וחייב בהגשת דוח מקוון למס הכנסה- יש להגיש את הדוח

עד ה 28 ביוני 2012.

2.עצמאי המנהל את החשבונות בשיטה החד צידית ואינו חייב בהגשת דוח מקוון למס הכנסה – יש להגיש את

הדוח עד ה 31 במאי 2012.

3.שכירים החייבים בהגשת דוח שנתי למס הכנסה – יש להגיש את הדוח עד ה 31 במאי 2012.

4.מי שמנהל חשבונות על פי שיטת הנהלת חשבונות כפולה ( מגיש מאזן ודוח רווח והפסד ) יש להגיש את הדוח

עד ה 28 ביוני 2012.

כדאי לדעת

מס הכנסה מטיל עיצום כספי בעקבות אי הגשת דוח מקוון במועד.

גובה העיצום הכספי הינו 1,110 ש"ח בגין כל חודש איחור.

במידה ואתה זקוק לאורכה בהגשת הדוח יש לפנות לפקיד השומה ולבקש אורכה.

סיוע בהגשת דוח שנתי

מנהל רשות המסים אישר דחייה בהעברת תשלומים וניכויים למס ערך מוסף ודיווחים למס הכנסה

בעקבות חג הפסח עד לתאריך ה- 23 באפריל 2012.

התשלומים למוסד לביטוח לאומי ( ניכויים ממשכורות, עצמאי ) יש לשלם עד ה- 18 באפריל 2012.

לאחרונה התבשרנו על שינוי חוק מע"מ ( תיקון 42 לחוק מע"מ ) הבא לסייע לעסקים הקטנים במשק.

התיקון החדש לחוק מע"מ בה לסייע ולהקל על מגזר שלם של נותנים שרותים ויצרנים קטנים.

השינוי העיקרי הינו תשלום מע"מ על בסיס מזומן.

למי ניתנה ההקלה ?

א.נותני שרותים  המנהלים את ספרי החשבונות שלהם על פי תוספת י"א להוראות ניהול ספרים אשר מחזור

עסקאותיהם אינו עולה על 15,000,000 ש"ח לשנה

ב.בעלי מקצועות חופשיים המנהלים  את ספרי החשבונות על פי תוספת ה' להוראות ניהול ספרים

ג.יצרנים על פי תוספת א' להוראות ניהול ספרים אשר מחזור עסקאותיהם אינו עולה על 1,950,000 ₪ לשנה

מיהו נותן שרות על פי תוספת י"א לניהול פנקסי חשבונות

1. נישום שעסקו או חלק מעסקו מתן שרות לעסק אחר או לצרכן ואשר לא חלה עליו תוספת אחרת מהתוספות

להוראות ניהול ספרים.

2. נישום אחר המנהל עסק או משלח יד ולא חלה עליו תוספת אחרת מהוראות ניהול ספרים.

תוספת י"א היא מעין ברירת מחדל של הוראות ניהול ספרים לאחר שבוצעה בדיקה שאף אחת מהתוספות

האחרות אינה חלה על העסק.

דוגמאות לנותני שרותים על פי תוספת י"א

בתי קפה, מועדונים, בתי מלון, חברת הובלה, השכרת רכב, שיפוצניקים, מסעדות, נהגי מוניות, מוסכים ועוד.

מיהו בעל מקצוע חופשי על פי תוספת ה' להוראות ניהול ספרים

נישום העוסק במקצוע של אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון,

יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, עורך דין, עורך פטנטנים,

רואה חשבון, שמאי, וכן בעל מעבדה כימית או רפואית.

מיהו יצרן על פי תוספת א' להוראות ניהול ספרים

נישום שעסקו או חלק מעסקו הוא יצור מוצרים.

יצור לרבות הפקה, הרכבה, השלמה, מיון ואריזה כשאינם פעילויות נלוות למסחר או לשירות, ולרבות ייצור

מוצרים מחומר גלם של אחר.

תשלום מע"מ על בסיס מזומן – השינוי העיקרי בתיקון 42 לחוק מע"מ

מועד החיוב במס הינו תוך 14 יום ממועד קבלת התמורה ( בסיס מזומן ) לבעלי מקצועות חופשיים,

נותני שרותים עד מחזור של 15,000,000 ש"ח וכן יצרנים קטנים עד מחזור של 1,950,0000 ש"ח.

כלומר כעת ניתן להפיק חשבונית מס קבלה תוך 14 יום ממועד קבלת התשלום.

בנוסף תיקון 42 לחוק מע"מ ולתקנות אוסר על הקונה או מקבל השירות לדרוש חשבונית מס מהמוכר או נותן

השירות וזאת כתנאי לתשלום התמורה.

כלומר תהיה זו עבירה מצד הקונה או מקבל השרות לבקש חשבונית מס לפני שהתמורה שולמה.

לפי סעיף 118 לחוק מע"מ, העונש הקבוע בחוק הוא מאסר שלושה חדשים או קנס של  9,600 ₪ למפר החוק.

פרקטית כיצד זה יעבוד ?

בעלי מקצועות חופשיים, נותני שרותים עד מחזור של 15,000,000 ש"ח וכן יצרנים קטנים עד מחזור של

1,950,0000 ש"ח יעברו לעבוד עם חשבונית עסקה.

מהי חשבונית עסקה ?

חשבונית עסקה היא תעודת חיוב שמורה ללקוח כמה הוא אמור לשלם עבור השרות או המוצר.

סעיף 45 לחוק מע"מ קובע שעוסק חייב להוציא לקונה חשבונית עסקה בגין כל העסקה או חלק

ממנה גם אם העסקה פטורה ממע"מ ( מצ"ב דוגמה של חשבונית עסקה אשר הופקה בתוכנת פרילאנס ).

רק לאחר קבלת התשלום ( וזאת תוך 14 יום ) יש להפיק את החשבונית מס ( קבלה יש להפיק מייד

עם קבלת התשלום ).

תרשים ( כיצד זה יעבוד )
הפקת חשבונית עסקה ללקוח > המתנה לקבלת התשלום מהלקוח
א.קבלת התשלום מהלקוח > הפקת קבלה באופן מיידי
ב.קבלת התשלום מהלקוח > הפקת חשבונית מס תוך 14 יום

תכנון מס

מאחר ושונה מועד החיוב במס ל 14 ממועד קבלת התשלום ניתן לעיתים "להנות" מגלגול המע"מ בחודשיים

נוספים כאשר התמורה התקבלה לקראת תום החודש, וטרם חלפו 14 יום מקבלת התמורה, כך שניתן  להפיק

את החשבונית רק בחודש לאחר מכאן, ולמעשה החשבונית תכנס למועד הדיווח הבא.

התיקון לחוק אינו חל על כל העסקים במשק ויש עדיין כאלו שימשיכו להפיק חשבונית מס גם

אם טרם התקבלה התמורה ( סיטונאים, קמעונאים, קבלנים, רופאים, בתי ספר לנהיגה, בתי ספר,

סוחרי מקרקעין ומתווכי מקרקעין, סוחרי רכב ומתווכי רכב, חקלאים, בעלי תחנות דלק, סוכני ביטוח ויהלומנים ).

להלן חוברת מטריית המידע לחודש מרץ 2012 .

החוברת מכילה מידע רב בעניין מס הכנסה, מס ערך מוסף ודיני עבודה.

מידע בנושאי מיסוי מרץ 2012

התפרסה חוברת דע זכויותיך וחובותיך לשנת 2011 של רשות המיסים.

החוברת מפרטת בצורה מפורטת כיצד יש למלא את הדוח השנתי לשנת 2011.

מדריך הגשת דוח שנתי 2011

לאור המצב הביטחוני השורר באזור הדרום, החליטה רשות המסים על מתן ארכה לתושבי הדרום לתשלומי

המסים התקופתיים שלהם.

לאור זאת, מועדי הדיווח והתשלום של הדוחות התקופתיים למע"מ, מקדמות מס הכנסה וכן ניכויי מס הכנסה

למי שמתגורר באזורי העימות, יידחו מה- 15 במרץ ל- 20 במרץ 2012.